[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"skill:01M6EB9MJRZJN955CSX4CB24CH":3,"skill-same:01M6EB9MJRZJN955CSX4CB24CH":58},{"skillNo":4,"name":5,"nameZh":6,"description":7,"descriptionZh":6,"repositoryFullName":8,"ownerLogin":9,"ownerAvatarUrl":10,"ownerAccountNo":11,"ownerDisplayName":6,"repositoryNo":12,"starsCount":13,"licenseSpdxId":14,"licenseFileUrl":6,"sourceHtmlUrl":15,"categories":16,"keywords":17,"publishedAt":26,"linkOnly":27,"markdownContent":28,"markdownBody":29,"frontMatter":30,"refName":36,"commitSha":37,"skillDirectory":38,"forksCount":39,"repositoryHtmlUrl":40,"repositoryHomepageUrl":41,"ownerHtmlUrl":42,"ownerBlogUrl":6,"ownerDescription":6,"updatedAt":43,"install":44,"resources":57},"01M6EB9MJRZJN955CSX4CB24CH","financial-health-check",null,"Financial Health Check — Skill especializada para financial health check","kursku\u002Fskills","kursku","https:\u002F\u002Favatars.githubusercontent.com\u002Fu\u002F15705647?v=4","01M6E5VWJKMRJQ1PNFP2P0PYVZ","01M6E5VWSCHN2C3RVE67795NRC",126,"MIT","https:\u002F\u002Fgithub.com\u002Fkursku\u002Fskills\u002Fblob\u002Fmaster\u002Fpacks\u002Fkit-510-ptbr\u002F06-financeiro-precos\u002Ffinancial-health-check\u002FSKILL.md",[],[18,19,20,21,22,23,24,25],"health","check","financial health","health check","financial health check","safe","code","para","2026-11-10 10:12:30",false,"---\nname: financial-health-check\ndescription: \"Financial Health Check — Skill especializada para financial health check\"\nlicense: MIT\nmetadata:\n  version: 1.0.0\n  author: Cafe Code AI\n  category: 06-financeiro-precos\n  updated: 2026-03-01\nrisk: safe\n---\n\n# Financial Health Check\n\nEsta skill capacita o Claude a realizar uma análise profunda da saúde financeira de empresas, identificando pontos fortes, fracos e recomendando estratégias de otimização para sustentabilidade e rentabilidade.\n\n---\n\n## Keywords\n\nAnálise Financeira, DRE, Balanço Patrimonial, Fluxo de Caixa, Rentabilidade, Liquidez, Endividamento, Margem Bruta, Margem Líquida, Ponto de Equilíbrio, ROI, LTV\u002FCAC, Precificação, Projeções Financeiras.\n\n---\n\n## Quick Start\n\n1.  **Coletar Dados Financeiros:** Obtenha os relatórios financeiros (Demonstrativo de Resultado do Exercício - DRE, Balanço Patrimonial - BP, Demonstrativo de Fluxo de Caixa - DFC) dos últimos 3 a 5 anos fiscais da empresa em questão.\n2.  **Calcular Indicadores Chave:** Utilize os dados coletados para calcular automaticamente os principais indicadores de liquidez (ex: Liquidez Corrente), rentabilidade (ex: Margem Líquida) e endividamento (ex: Endividamento Geral).\n3.  **Comparar com Benchmarks:** Compare os indicadores calculados com as métricas de referência do setor de atuação da empresa (ex: Margem Líquida para SaaS é diferente de Varejo).\n4.  **Identificar Anomalias e Tendências:** Analise a evolução dos indicadores ao longo dos anos, buscando picos, quedas ou tendências que exijam investigação. Por exemplo, um aumento constante do Passivo Circulante sem acompanhamento do Ativo Circulante.\n5.  **Gerar Diagnóstico Preliminar:** Com base nas comparações e tendências, formule um diagnóstico inicial da saúde financeira, destacando áreas críticas e oportunidades.\n\n---\n\n## Core Workflows\n\n### Workflow 1: Análise Detalhada de Rentabilidade e Ponto de Equilíbrio\n\nEste workflow foca na capacidade da empresa de gerar lucro e no volume mínimo de vendas necessário para cobrir seus custos.\n\n1.  **Extração de Dados da DRE:**\n    *   Extraia a Receita Bruta, Custos Variáveis (Custo de Mercadoria Vendida - CMV, Custo do Serviço Prestado - CSP), Despesas Operacionais Fixas (Aluguel, Salários administrativos, Marketing fixo) diretamente da DRE dos últimos 3 períodos.\n    *   *Exemplo:* Para uma empresa de software, a receita bruta foi R$1.200.000 em 2023, os custos variáveis (licenças de terceiros, comissões de venda) foram R$300.000, e as despesas fixas (salários da equipe de desenvolvimento, aluguel do escritório) foram R$500.000.\n\n2.  **Cálculo da Margem de Contribuição (MC):**\n    *   Calcule a Margem de Contribuição Total (Receita Bruta - Custos Variáveis Totais) e a Margem de Contribuição Percentual (MC Total \u002F Receita Bruta).\n    *   Para produtos\u002Fserviços específicos, calcule a Margem de Contribuição Unitária (Preço de Venda Unitário - Custo Variável Unitário).\n    *   *Fórmula:* `MC Total = Receita Bruta - Custos Variáveis Totais`\n    *   *Fórmula:* `MC Percentual = (MC Total \u002F Receita Bruta) * 100`\n    *   *Exemplo:* MC Total = R$1.200.000 - R$300.000 = R$900.000. MC Percentual = (R$900.000 \u002F R$1.200.000) * 100 = 75%.\n\n3.  **Cálculo do Ponto de Equilíbrio (PE):**\n    *   Determine o Ponto de Equilíbrio Contábil, ou seja, o volume de vendas (em unidades ou em valor) necessário para que a empresa não tenha lucro nem prejuízo.\n    *   *Fórmula (em valor):* `PE (valor) = Despesas Fixas Totais \u002F MC Percentual`\n    *   *Fórmula (em unidades):* `PE (unidades) = Despesas Fixas Totais \u002F MC Unitária`\n    *   *Exemplo:* PE (valor) = R$500.000 \u002F 0.75 = R$666.666,67. Isso significa que a empresa precisa faturar R$666.666,67 para cobrir todos os seus custos fixos e variáveis.\n\n4.  **Análise de Retorno sobre Investimento (ROI):**\n    *   Para projetos ou investimentos específicos, calcule o ROI para avaliar a eficiência do capital empregado.\n    *   *Fórmula:* `ROI = (Ganho do Investimento - Custo do Investimento) \u002F Custo do Investimento`\n    *   *Exemplo:* Um investimento em nova ferramenta de marketing de R$50.000 gerou R$75.000 em vendas adicionais (lucro bruto). ROI = (R$75.000 - R$50.000) \u002F R$50.000 = 0.50 ou 50%.\n\n5.  **Recomendações de Otimização:**\n    *   Com base nos cálculos, identifique se a empresa está operando acima ou abaixo do seu PE e se seus ROIs são satisfatórios. Proponha estratégias como redução de custos fixos, otimização de custos variáveis ou revisão da precificação para aumentar a MC.\n\n### Workflow 2: Avaliação de Liquidez e Endividamento\n\nEste workflow avalia a capacidade da empresa de cumprir suas obrigações financeiras de curto e longo prazo.\n\n1.  **Coleta de Dados do Balanço Patrimonial (BP):**\n    *   Extraia o Ativo Circulante (Caixa, Bancos, Contas a Receber, Estoques), Passivo Circulante (Fornecedores, Empréstimos de Curto Prazo, Salários a Pagar) e Patrimônio Líquido (PL) do BP dos últimos 3 períodos.\n    *   *Exemplo:* Em 2023, o Ativo Circulante foi R$800.000, o Passivo Circulante R$1.000.000 e o Ativo Total R$2.500.000.\n\n2.  **Cálculo dos Índices de Liquidez:**\n    *   **Liquidez Corrente:** `Ativo Circulante \u002F Passivo Circulante`. Indica a capacidade de pagamento de curto prazo.\n    *   **Liquidez Seca:** `(Ativo Circulante - Estoques) \u002F Passivo Circulante`. Exclui estoques por serem menos líquidos.\n    *   **Liquidez Imediata:** `Caixa e Equivalentes de Caixa \u002F Passivo Circulante`. Mostra a capacidade de pagar dívidas imediatas.\n    *   *Exemplo:* Liquidez Corrente = R$800.000 \u002F R$1.000.000 = 0.8x. Isso é preocupante, pois indica que a empresa não tem ativos de curto prazo suficientes para cobrir suas dívidas de curto prazo.\n\n3.  **Cálculo dos Índices de Endividamento:**\n    *   **Endividamento Geral:** `(Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) \u002F Ativo Total`. Indica a proporção dos ativos financiados por terceiros.\n    *   **Capital de Terceiros sobre Patrimônio Líquido:** `(Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) \u002F Patrimônio Líquido`. Mostra a dependência de capital de terceiros em relação ao capital próprio.\n    *   *Fórmula LTV\u002FCAC (para empresas de recorrência):* `LTV = (Receita Média por Cliente * Margem Bruta Média) \u002F Taxa de Churn`. `CAC = Custo Total de Marketing e Vendas \u002F Número de Novos Clientes`. `Razão LTV\u002FCAC`.\n    *   *Exemplo:* Endividamento Geral = (R$1.000.000 + R$500.000) \u002F R$2.500.000 = 1.500.000 \u002F 2.500.000 = 0.6x. Isso significa que 60% dos ativos são financiados por terceiros, o que pode ser considerado moderado a alto dependendo do setor.\n\n4.  **Análise do Fluxo de Caixa Operacional (FCO):**\n    *   Avalie se o FCO (gerado pelas atividades principais da empresa) é positivo e suficiente para cobrir investimentos e dívidas, sem depender excessivamente de financiamentos. Um FCO consistentemente negativo é um forte sinal de alerta.\n    *   *Exemplo:* Se o FCO dos últimos 3 anos foi R$150.000, R$80.000 e -R$50.000, há uma tendência preocupante de diminuição da geração de caixa operacional.\n\n5.  **Recomendações para Gerenciamento de Caixa e Dívidas:**\n    *   Com base nos índices, sugira ações como renegociação de prazos com fornecedores, otimização de estoques, redução de despesas operacionais ou busca por capital próprio para fortalecer a estrutura financeira.\n\n---\n\n## Templates\n\n### Template: Relatório de Ponto de Equilíbrio Detalhado\n\n```\n# Análise de Ponto de Equilíbrio - Produto\u002FServiço \"Consultoria Estratégica\"\n\n## Dados de Entrada:\n-   **Período da Análise:** Ano Fiscal 2023\n-   **Produto\u002FServiço:** Consultoria Estratégica para PMEs\n-   **Preço de Venda Unitário:** R$ 15.000,00\n-   **Custo Variável Unitário (Comissões, Licenças de Software, Deslocamento):** R$ 4.500,00\n-   **Despesas Fixas Totais Mensais (Salários fixos, Aluguel, Marketing Institucional):** R$ 55.000,00\n\n## Cálculos:\n-   **Margem de Contribuição Unitária (MCU):**\n    *   Preço de Venda Unitário - Custo Variável Unitário\n    *   R$ 15.000,00 - R$ 4.500,00 = **R$ 10.500,00**\n\n-   **Margem de Contribuição Percentual:**\n    *   (MCU \u002F Preço de Venda Unitário) * 100\n    *   (R$ 10.500,00 \u002F R$ 15.000,00) * 100 = **70%**\n\n-   **Ponto de Equilíbrio em Unidades (PEu):**\n    *   Despesas Fixas Totais Mensais \u002F MCU\n    *   R$ 55.000,00 \u002F R$ 10.500,00 = **5.24 unidades\u002Fmês (arredondado para 6 unidades)**\n    *   *Interpretação:* A empresa precisa vender no mínimo 6 projetos de consultoria por mês para cobrir todos os seus custos.\n\n-   **Ponto de Equilíbrio em Valor (PEv):**\n    *   Despesas Fixas Totais Mensais \u002F Margem de Contribuição Percentual\n    *   R$ 55.000,00 \u002F 0.70 = **R$ 78.571,43\u002Fmês**\n    *   *Interpretação:* A empresa precisa faturar R$ 78.571,43 por mês com este serviço para não ter lucro nem prejuízo.\n\n## Conclusão e Recomendações:\nA empresa atualmente vende em média 8 projetos de consultoria por mês, o que a coloca acima do ponto de equilíbrio. No entanto, uma queda de 2 projetos já a deixaria em situação crítica.\n**Recomendação:**\n1.  **Monitorar a Margem de Contribuição:** Qualquer aumento nos custos variáveis ou redução no preço de venda impactará diretamente o PE.\n2.  **Reduzir Despesas Fixas:** Avaliar oportunidades para otimizar despesas fixas (ex: renegociar aluguel) para diminuir o PE e aumentar a margem de segurança.\n3.  **Análise de Sensibilidade:** Simular cenários de venda (ex: 4, 5, 7 projetos\u002Fmês) para entender o impacto no lucro e na necessidade de caixa.\n```\n\n### Template: Sumário de Índices Financeiros Chave\n\n```\n# Sumário de Índices Financeiros - Empresa \"Tech Solutions Ltda.\"\n\n## Período Analisado: 31\u002F12\u002F2023\n\n| Indicador           | Fórmula                     | Valor Atual | Benchmark Setor (TI\u002FSaaS) | Análise                                            | Recomendação                                                                                             |\n|---------------------|-----------------------------|-------------|---------------------------|----------------------------------------------------|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|\n| **Liquidez Corrente** | Ativo Circulante \u002F Passivo Circulante | 0.95x       | > 1.5x                    | Capacidade de pagamento de curto prazo é insuficiente. | Reavaliar prazos de recebimento e pagamento, negociar dívidas de curto prazo para alongar o perfil.      |\n| **Liquidez Seca**   | (Ativo Circulante - Estoques) \u002F Passivo Circulante | 0.90x       | > 1.0x                    | Similar à liquidez corrente, com poucos estoques relevantes. | Otimizar gestão de contas a receber e avaliar adiantamentos de clientes.                                 |\n| **Margem Bruta**    | (Receita Líquida - CMV) \u002F Receita Líquida | 65%         | 60-75%                    | Saudável, dentro da média do setor.                | Manter controle rigoroso sobre custos variáveis e otimizar processos de entrega de serviço.              |\n| **Margem Líquida**  | Lucro Líquido \u002F Receita Líquida | 8%          | 10-15%                    | Abaixo do benchmark. Despesas operacionais elevadas. | Revisar DRE para identificar despesas operacionais excessivas, buscar otimização de gastos de marketing e administrativos. |\n| **Endividamento Geral** | (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) \u002F Ativo Total | 0.70x       | \u003C 0.60x                   | Alto nível de endividamento, risco financeiro elevado. | Elaborar plano de redução de dívida, priorizar quitação de empréstimos com juros mais altos. Considerar aumento de capital próprio. |\n| **LTV\u002FCAC**         | (LTV calculado \u002F CAC calculado) | 2.5:1       | > 3:1                     | Custo de aquisição de cliente é relativamente alto. | Otimizar campanhas de marketing para melhorar a conversão, focar na retenção para aumentar LTV.           |\n\n## Conclusão Geral:\nA Tech Solutions Ltda. apresenta uma boa margem bruta, indicando eficiência na entrega de seus serviços. Contudo, enfrenta desafios significativos em liquidez, endividamento e rentabilidade líquida, além de um LTV\u002FCAC subótimo. A estrutura de custos operacionais e a gestão da dívida precisam de atenção imediata.\n\n```\n\n---\n\n## Checklist\n\n-   [x] Verificar a consistência e integridade dos dados contábeis (DRE, BP, DFC) dos últimos 3-5 anos.\n-   [x] Calcular a Margem Bruta e a Margem Líquida de cada período para identificar tendências de rentabilidade.\n-   [x] Analisar o Ponto de Equilíbrio em unidades e valor para todos os produtos\u002Fserviços principais.\n-   [x] Avaliar a Liquidez Corrente e a Liquidez Seca para determinar a capacidade de pagamento de curto prazo.\n-   [x] Calcular o Nível de Endividamento Geral e a relação Capital de Terceiros\u002FPatrimônio Líquido.\n-   [x] Comparar o crescimento da Receita com o crescimento dos Custos e Despesas Operacionais ao longo do tempo.\n-   [x] Analisar o Fluxo de Caixa Operacional (FCO) para entender a geração de caixa das atividades principais.\n-   [x] Calcular a razão LTV\u002FCAC (Lifetime Value \u002F Customer Acquisition Cost) para empresas com modelo de recorrência.\n-   [x] Identificar e categorizar as despesas discricionárias para possíveis cortes ou otimizações.\n-   [x] Realizar uma projeção de caixa para os próximos 6-12 meses, considerando cenários otimista, realista e pessimista.\n\n---\n\n## Métricas de Referência\n\n| Métrica                 | Benchmark Setor (Tecnologia\u002FSaaS) | Benchmark Setor (Varejo) | Meta (Empresa XYZ) |\n|-------------------------|-----------------------------------|--------------------------|--------------------|\n| **Margem Líquida**      | 10% - 15%                         | 3% - 7%                  | > 12%              |\n| **Liquidez Corrente**   | > 1.5x                            | > 1.2x                   | > 1.8x             |\n| **Endividamento Geral** | \u003C 0.60x                           | \u003C 0.70x                  | \u003C 0.50x            |\n| **LTV\u002FCAC**             | > 3:1                             | Não aplicável            | > 3.5:1            |\n| **Ponto de Equilíbrio** | Conhecido e Monitorado Mensalmente | Conhecido e Monitorado Mensalmente | 15% abaixo da receita atual |\n| **ROI**                 | > 15% para novos projetos         | > 10% para novos projetos | > 20%              |\n\n---\n\n## Erros Comuns\n\n1.  **Ignorar a Sazonalidade dos Dados**: Analisar um único trimestre de forma isolada, sem considerar o contexto anual ou as flutuações sazonais do setor. Por exemplo, comparar o faturamento de dezembro (pico de vendas no varejo) com o de janeiro (período de baixa) sem ajuste, levará a conclusões errôneas sobre a saúde da receita. Para evitar, sempre compare períodos homólogos (ex: Q1 2023 vs Q1 2022) e utilize médias móveis.\n2.  **Não Comparar com Benchmarks do Setor**: Avaliar métricas financeiras (ex: Margem Líquida de 5%) sem ter um ponto de referência setorial. Uma margem de 5% pode ser excelente para um supermercado, mas péssima para uma empresa de software. Para evitar, sempre pesquise e utilize benchmarks específicos para o setor e porte da empresa em análise.\n3.  **Focar Apenas na Receita Bruta**: Celebrar o crescimento da receita sem analisar o impacto nos custos variáveis e nas despesas operacionais. Uma receita crescente acompanhada de custos e despesas que crescem ainda mais rápido pode resultar em prejuízo. Para evitar, sempre analise a rentabilidade (Margem Bruta, Margem Líquida) e o Ponto de Equilíbrio em conjunto com o crescimento da receita.\n\n---\n\n## Dicas Avançadas\n\n1.  **Análise de Sensibilidade para o Ponto de Equilíbrio**: Não basta calcular o PE, é crucial entender como ele se altera com variações nos custos variáveis, preços de venda ou despesas fixas. Simule, por exemplo, o impacto de um aumento de 10% no custo da matéria-prima ou de uma redução de 5% no preço de venda no PE da empresa. Isso prepara para cenários adversos.\n2.  **Cenarização de Fluxo de Caixa (What-If Analysis)**: Desenvolva projeções de fluxo de caixa para cenários otimista, realista e pessimista. Por exemplo, no cenário pessimista, projete uma queda de 20% nas vendas e um aumento de 10% nas despesas. Isso revela a robustez do caixa da empresa sob diferentes pressões e ajuda a planejar reservas ou linhas de crédito.\n3.  **Análise da Alavancagem Operacional e Financeira**: Avalie como as mudanças na receita impactam o Lucro Operacional (alavancagem operacional) e o Lucro Líquido (alavancagem financeira). Empresas com alta alavancagem operacional (muitos custos fixos) têm grandes variações de lucro com pequenas variações de receita. Entender isso permite gerenciar riscos e oportunidades.\n4.  **Integração da Análise Financeira com OKRs Estratégicos**: Conecte as métricas financeiras com os Objetivos e Resultados-Chave (OKRs) da empresa. Por exemplo, se um OKR é \"Aumentar a participação de mercado em 15%\", a análise financeira deve avaliar o CAC e o ROI das campanhas de aquisição para garantir que esse crescimento seja rentável e sustentável.\n5.  **Análise de Ciclo de Conversão de Caixa (CCC)**: Para empresas com gestão de estoque e contas a receber\u002Fpagar complexas, calcule o CCC. `CCC = Dias de Estoque + Dias de Contas a Receber - Dias de Contas a Pagar`. Um CCC menor indica que a empresa está convertendo seus investimentos em caixa mais rapidamente, o que é um sinal de eficiência operacional e liquidez.","# Financial Health Check\n\nEsta skill capacita o Claude a realizar uma análise profunda da saúde financeira de empresas, identificando pontos fortes, fracos e recomendando estratégias de otimização para sustentabilidade e rentabilidade.\n\n---\n\n## Keywords\n\nAnálise Financeira, DRE, Balanço Patrimonial, Fluxo de Caixa, Rentabilidade, Liquidez, Endividamento, Margem Bruta, Margem Líquida, Ponto de Equilíbrio, ROI, LTV\u002FCAC, Precificação, Projeções Financeiras.\n\n---\n\n## Quick Start\n\n1.  **Coletar Dados Financeiros:** Obtenha os relatórios financeiros (Demonstrativo de Resultado do Exercício - DRE, Balanço Patrimonial - BP, Demonstrativo de Fluxo de Caixa - DFC) dos últimos 3 a 5 anos fiscais da empresa em questão.\n2.  **Calcular Indicadores Chave:** Utilize os dados coletados para calcular automaticamente os principais indicadores de liquidez (ex: Liquidez Corrente), rentabilidade (ex: Margem Líquida) e endividamento (ex: Endividamento Geral).\n3.  **Comparar com Benchmarks:** Compare os indicadores calculados com as métricas de referência do setor de atuação da empresa (ex: Margem Líquida para SaaS é diferente de Varejo).\n4.  **Identificar Anomalias e Tendências:** Analise a evolução dos indicadores ao longo dos anos, buscando picos, quedas ou tendências que exijam investigação. Por exemplo, um aumento constante do Passivo Circulante sem acompanhamento do Ativo Circulante.\n5.  **Gerar Diagnóstico Preliminar:** Com base nas comparações e tendências, formule um diagnóstico inicial da saúde financeira, destacando áreas críticas e oportunidades.\n\n---\n\n## Core Workflows\n\n### Workflow 1: Análise Detalhada de Rentabilidade e Ponto de Equilíbrio\n\nEste workflow foca na capacidade da empresa de gerar lucro e no volume mínimo de vendas necessário para cobrir seus custos.\n\n1.  **Extração de Dados da DRE:**\n    *   Extraia a Receita Bruta, Custos Variáveis (Custo de Mercadoria Vendida - CMV, Custo do Serviço Prestado - CSP), Despesas Operacionais Fixas (Aluguel, Salários administrativos, Marketing fixo) diretamente da DRE dos últimos 3 períodos.\n    *   *Exemplo:* Para uma empresa de software, a receita bruta foi R$1.200.000 em 2023, os custos variáveis (licenças de terceiros, comissões de venda) foram R$300.000, e as despesas fixas (salários da equipe de desenvolvimento, aluguel do escritório) foram R$500.000.\n\n2.  **Cálculo da Margem de Contribuição (MC):**\n    *   Calcule a Margem de Contribuição Total (Receita Bruta - Custos Variáveis Totais) e a Margem de Contribuição Percentual (MC Total \u002F Receita Bruta).\n    *   Para produtos\u002Fserviços específicos, calcule a Margem de Contribuição Unitária (Preço de Venda Unitário - Custo Variável Unitário).\n    *   *Fórmula:* `MC Total = Receita Bruta - Custos Variáveis Totais`\n    *   *Fórmula:* `MC Percentual = (MC Total \u002F Receita Bruta) * 100`\n    *   *Exemplo:* MC Total = R$1.200.000 - R$300.000 = R$900.000. MC Percentual = (R$900.000 \u002F R$1.200.000) * 100 = 75%.\n\n3.  **Cálculo do Ponto de Equilíbrio (PE):**\n    *   Determine o Ponto de Equilíbrio Contábil, ou seja, o volume de vendas (em unidades ou em valor) necessário para que a empresa não tenha lucro nem prejuízo.\n    *   *Fórmula (em valor):* `PE (valor) = Despesas Fixas Totais \u002F MC Percentual`\n    *   *Fórmula (em unidades):* `PE (unidades) = Despesas Fixas Totais \u002F MC Unitária`\n    *   *Exemplo:* PE (valor) = R$500.000 \u002F 0.75 = R$666.666,67. Isso significa que a empresa precisa faturar R$666.666,67 para cobrir todos os seus custos fixos e variáveis.\n\n4.  **Análise de Retorno sobre Investimento (ROI):**\n    *   Para projetos ou investimentos específicos, calcule o ROI para avaliar a eficiência do capital empregado.\n    *   *Fórmula:* `ROI = (Ganho do Investimento - Custo do Investimento) \u002F Custo do Investimento`\n    *   *Exemplo:* Um investimento em nova ferramenta de marketing de R$50.000 gerou R$75.000 em vendas adicionais (lucro bruto). ROI = (R$75.000 - R$50.000) \u002F R$50.000 = 0.50 ou 50%.\n\n5.  **Recomendações de Otimização:**\n    *   Com base nos cálculos, identifique se a empresa está operando acima ou abaixo do seu PE e se seus ROIs são satisfatórios. Proponha estratégias como redução de custos fixos, otimização de custos variáveis ou revisão da precificação para aumentar a MC.\n\n### Workflow 2: Avaliação de Liquidez e Endividamento\n\nEste workflow avalia a capacidade da empresa de cumprir suas obrigações financeiras de curto e longo prazo.\n\n1.  **Coleta de Dados do Balanço Patrimonial (BP):**\n    *   Extraia o Ativo Circulante (Caixa, Bancos, Contas a Receber, Estoques), Passivo Circulante (Fornecedores, Empréstimos de Curto Prazo, Salários a Pagar) e Patrimônio Líquido (PL) do BP dos últimos 3 períodos.\n    *   *Exemplo:* Em 2023, o Ativo Circulante foi R$800.000, o Passivo Circulante R$1.000.000 e o Ativo Total R$2.500.000.\n\n2.  **Cálculo dos Índices de Liquidez:**\n    *   **Liquidez Corrente:** `Ativo Circulante \u002F Passivo Circulante`. Indica a capacidade de pagamento de curto prazo.\n    *   **Liquidez Seca:** `(Ativo Circulante - Estoques) \u002F Passivo Circulante`. Exclui estoques por serem menos líquidos.\n    *   **Liquidez Imediata:** `Caixa e Equivalentes de Caixa \u002F Passivo Circulante`. Mostra a capacidade de pagar dívidas imediatas.\n    *   *Exemplo:* Liquidez Corrente = R$800.000 \u002F R$1.000.000 = 0.8x. Isso é preocupante, pois indica que a empresa não tem ativos de curto prazo suficientes para cobrir suas dívidas de curto prazo.\n\n3.  **Cálculo dos Índices de Endividamento:**\n    *   **Endividamento Geral:** `(Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) \u002F Ativo Total`. Indica a proporção dos ativos financiados por terceiros.\n    *   **Capital de Terceiros sobre Patrimônio Líquido:** `(Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) \u002F Patrimônio Líquido`. Mostra a dependência de capital de terceiros em relação ao capital próprio.\n    *   *Fórmula LTV\u002FCAC (para empresas de recorrência):* `LTV = (Receita Média por Cliente * Margem Bruta Média) \u002F Taxa de Churn`. `CAC = Custo Total de Marketing e Vendas \u002F Número de Novos Clientes`. `Razão LTV\u002FCAC`.\n    *   *Exemplo:* Endividamento Geral = (R$1.000.000 + R$500.000) \u002F R$2.500.000 = 1.500.000 \u002F 2.500.000 = 0.6x. Isso significa que 60% dos ativos são financiados por terceiros, o que pode ser considerado moderado a alto dependendo do setor.\n\n4.  **Análise do Fluxo de Caixa Operacional (FCO):**\n    *   Avalie se o FCO (gerado pelas atividades principais da empresa) é positivo e suficiente para cobrir investimentos e dívidas, sem depender excessivamente de financiamentos. Um FCO consistentemente negativo é um forte sinal de alerta.\n    *   *Exemplo:* Se o FCO dos últimos 3 anos foi R$150.000, R$80.000 e -R$50.000, há uma tendência preocupante de diminuição da geração de caixa operacional.\n\n5.  **Recomendações para Gerenciamento de Caixa e Dívidas:**\n    *   Com base nos índices, sugira ações como renegociação de prazos com fornecedores, otimização de estoques, redução de despesas operacionais ou busca por capital próprio para fortalecer a estrutura financeira.\n\n---\n\n## Templates\n\n### Template: Relatório de Ponto de Equilíbrio Detalhado\n\n```\n# Análise de Ponto de Equilíbrio - Produto\u002FServiço \"Consultoria Estratégica\"\n\n## Dados de Entrada:\n-   **Período da Análise:** Ano Fiscal 2023\n-   **Produto\u002FServiço:** Consultoria Estratégica para PMEs\n-   **Preço de Venda Unitário:** R$ 15.000,00\n-   **Custo Variável Unitário (Comissões, Licenças de Software, Deslocamento):** R$ 4.500,00\n-   **Despesas Fixas Totais Mensais (Salários fixos, Aluguel, Marketing Institucional):** R$ 55.000,00\n\n## Cálculos:\n-   **Margem de Contribuição Unitária (MCU):**\n    *   Preço de Venda Unitário - Custo Variável Unitário\n    *   R$ 15.000,00 - R$ 4.500,00 = **R$ 10.500,00**\n\n-   **Margem de Contribuição Percentual:**\n    *   (MCU \u002F Preço de Venda Unitário) * 100\n    *   (R$ 10.500,00 \u002F R$ 15.000,00) * 100 = **70%**\n\n-   **Ponto de Equilíbrio em Unidades (PEu):**\n    *   Despesas Fixas Totais Mensais \u002F MCU\n    *   R$ 55.000,00 \u002F R$ 10.500,00 = **5.24 unidades\u002Fmês (arredondado para 6 unidades)**\n    *   *Interpretação:* A empresa precisa vender no mínimo 6 projetos de consultoria por mês para cobrir todos os seus custos.\n\n-   **Ponto de Equilíbrio em Valor (PEv):**\n    *   Despesas Fixas Totais Mensais \u002F Margem de Contribuição Percentual\n    *   R$ 55.000,00 \u002F 0.70 = **R$ 78.571,43\u002Fmês**\n    *   *Interpretação:* A empresa precisa faturar R$ 78.571,43 por mês com este serviço para não ter lucro nem prejuízo.\n\n## Conclusão e Recomendações:\nA empresa atualmente vende em média 8 projetos de consultoria por mês, o que a coloca acima do ponto de equilíbrio. No entanto, uma queda de 2 projetos já a deixaria em situação crítica.\n**Recomendação:**\n1.  **Monitorar a Margem de Contribuição:** Qualquer aumento nos custos variáveis ou redução no preço de venda impactará diretamente o PE.\n2.  **Reduzir Despesas Fixas:** Avaliar oportunidades para otimizar despesas fixas (ex: renegociar aluguel) para diminuir o PE e aumentar a margem de segurança.\n3.  **Análise de Sensibilidade:** Simular cenários de venda (ex: 4, 5, 7 projetos\u002Fmês) para entender o impacto no lucro e na necessidade de caixa.\n```\n\n### Template: Sumário de Índices Financeiros Chave\n\n```\n# Sumário de Índices Financeiros - Empresa \"Tech Solutions Ltda.\"\n\n## Período Analisado: 31\u002F12\u002F2023\n\n| Indicador           | Fórmula                     | Valor Atual | Benchmark Setor (TI\u002FSaaS) | Análise                                            | Recomendação                                                                                             |\n|---------------------|-----------------------------|-------------|---------------------------|----------------------------------------------------|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|\n| **Liquidez Corrente** | Ativo Circulante \u002F Passivo Circulante | 0.95x       | > 1.5x                    | Capacidade de pagamento de curto prazo é insuficiente. | Reavaliar prazos de recebimento e pagamento, negociar dívidas de curto prazo para alongar o perfil.      |\n| **Liquidez Seca**   | (Ativo Circulante - Estoques) \u002F Passivo Circulante | 0.90x       | > 1.0x                    | Similar à liquidez corrente, com poucos estoques relevantes. | Otimizar gestão de contas a receber e avaliar adiantamentos de clientes.                                 |\n| **Margem Bruta**    | (Receita Líquida - CMV) \u002F Receita Líquida | 65%         | 60-75%                    | Saudável, dentro da média do setor.                | Manter controle rigoroso sobre custos variáveis e otimizar processos de entrega de serviço.              |\n| **Margem Líquida**  | Lucro Líquido \u002F Receita Líquida | 8%          | 10-15%                    | Abaixo do benchmark. Despesas operacionais elevadas. | Revisar DRE para identificar despesas operacionais excessivas, buscar otimização de gastos de marketing e administrativos. |\n| **Endividamento Geral** | (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) \u002F Ativo Total | 0.70x       | \u003C 0.60x                   | Alto nível de endividamento, risco financeiro elevado. | Elaborar plano de redução de dívida, priorizar quitação de empréstimos com juros mais altos. Considerar aumento de capital próprio. |\n| **LTV\u002FCAC**         | (LTV calculado \u002F CAC calculado) | 2.5:1       | > 3:1                     | Custo de aquisição de cliente é relativamente alto. | Otimizar campanhas de marketing para melhorar a conversão, focar na retenção para aumentar LTV.           |\n\n## Conclusão Geral:\nA Tech Solutions Ltda. apresenta uma boa margem bruta, indicando eficiência na entrega de seus serviços. Contudo, enfrenta desafios significativos em liquidez, endividamento e rentabilidade líquida, além de um LTV\u002FCAC subótimo. A estrutura de custos operacionais e a gestão da dívida precisam de atenção imediata.\n\n```\n\n---\n\n## Checklist\n\n-   [x] Verificar a consistência e integridade dos dados contábeis (DRE, BP, DFC) dos últimos 3-5 anos.\n-   [x] Calcular a Margem Bruta e a Margem Líquida de cada período para identificar tendências de rentabilidade.\n-   [x] Analisar o Ponto de Equilíbrio em unidades e valor para todos os produtos\u002Fserviços principais.\n-   [x] Avaliar a Liquidez Corrente e a Liquidez Seca para determinar a capacidade de pagamento de curto prazo.\n-   [x] Calcular o Nível de Endividamento Geral e a relação Capital de Terceiros\u002FPatrimônio Líquido.\n-   [x] Comparar o crescimento da Receita com o crescimento dos Custos e Despesas Operacionais ao longo do tempo.\n-   [x] Analisar o Fluxo de Caixa Operacional (FCO) para entender a geração de caixa das atividades principais.\n-   [x] Calcular a razão LTV\u002FCAC (Lifetime Value \u002F Customer Acquisition Cost) para empresas com modelo de recorrência.\n-   [x] Identificar e categorizar as despesas discricionárias para possíveis cortes ou otimizações.\n-   [x] Realizar uma projeção de caixa para os próximos 6-12 meses, considerando cenários otimista, realista e pessimista.\n\n---\n\n## Métricas de Referência\n\n| Métrica                 | Benchmark Setor (Tecnologia\u002FSaaS) | Benchmark Setor (Varejo) | Meta (Empresa XYZ) |\n|-------------------------|-----------------------------------|--------------------------|--------------------|\n| **Margem Líquida**      | 10% - 15%                         | 3% - 7%                  | > 12%              |\n| **Liquidez Corrente**   | > 1.5x                            | > 1.2x                   | > 1.8x             |\n| **Endividamento Geral** | \u003C 0.60x                           | \u003C 0.70x                  | \u003C 0.50x            |\n| **LTV\u002FCAC**             | > 3:1                             | Não aplicável            | > 3.5:1            |\n| **Ponto de Equilíbrio** | Conhecido e Monitorado Mensalmente | Conhecido e Monitorado Mensalmente | 15% abaixo da receita atual |\n| **ROI**                 | > 15% para novos projetos         | > 10% para novos projetos | > 20%              |\n\n---\n\n## Erros Comuns\n\n1.  **Ignorar a Sazonalidade dos Dados**: Analisar um único trimestre de forma isolada, sem considerar o contexto anual ou as flutuações sazonais do setor. Por exemplo, comparar o faturamento de dezembro (pico de vendas no varejo) com o de janeiro (período de baixa) sem ajuste, levará a conclusões errôneas sobre a saúde da receita. Para evitar, sempre compare períodos homólogos (ex: Q1 2023 vs Q1 2022) e utilize médias móveis.\n2.  **Não Comparar com Benchmarks do Setor**: Avaliar métricas financeiras (ex: Margem Líquida de 5%) sem ter um ponto de referência setorial. Uma margem de 5% pode ser excelente para um supermercado, mas péssima para uma empresa de software. Para evitar, sempre pesquise e utilize benchmarks específicos para o setor e porte da empresa em análise.\n3.  **Focar Apenas na Receita Bruta**: Celebrar o crescimento da receita sem analisar o impacto nos custos variáveis e nas despesas operacionais. Uma receita crescente acompanhada de custos e despesas que crescem ainda mais rápido pode resultar em prejuízo. Para evitar, sempre analise a rentabilidade (Margem Bruta, Margem Líquida) e o Ponto de Equilíbrio em conjunto com o crescimento da receita.\n\n---\n\n## Dicas Avançadas\n\n1.  **Análise de Sensibilidade para o Ponto de Equilíbrio**: Não basta calcular o PE, é crucial entender como ele se altera com variações nos custos variáveis, preços de venda ou despesas fixas. Simule, por exemplo, o impacto de um aumento de 10% no custo da matéria-prima ou de uma redução de 5% no preço de venda no PE da empresa. Isso prepara para cenários adversos.\n2.  **Cenarização de Fluxo de Caixa (What-If Analysis)**: Desenvolva projeções de fluxo de caixa para cenários otimista, realista e pessimista. Por exemplo, no cenário pessimista, projete uma queda de 20% nas vendas e um aumento de 10% nas despesas. Isso revela a robustez do caixa da empresa sob diferentes pressões e ajuda a planejar reservas ou linhas de crédito.\n3.  **Análise da Alavancagem Operacional e Financeira**: Avalie como as mudanças na receita impactam o Lucro Operacional (alavancagem operacional) e o Lucro Líquido (alavancagem financeira). Empresas com alta alavancagem operacional (muitos custos fixos) têm grandes variações de lucro com pequenas variações de receita. Entender isso permite gerenciar riscos e oportunidades.\n4.  **Integração da Análise Financeira com OKRs Estratégicos**: Conecte as métricas financeiras com os Objetivos e Resultados-Chave (OKRs) da empresa. Por exemplo, se um OKR é \"Aumentar a participação de mercado em 15%\", a análise financeira deve avaliar o CAC e o ROI das campanhas de aquisição para garantir que esse crescimento seja rentável e sustentável.\n5.  **Análise de Ciclo de Conversão de Caixa (CCC)**: Para empresas com gestão de estoque e contas a receber\u002Fpagar complexas, calcule o CCC. `CCC = Dias de Estoque + Dias de Contas a Receber - Dias de Contas a Pagar`. Um CCC menor indica que a empresa está convertendo seus investimentos em caixa mais rapidamente, o que é um sinal de eficiência operacional e liquidez.",{"name":5,"risk":23,"license":14,"metadata":31,"description":7},{"author":32,"updated":33,"version":34,"category":35},"Cafe Code AI",1772323200000,"1.0.0","06-financeiro-precos","master","346c313fd2ec241a088c68274da26c538422568b","packs\u002Fkit-510-ptbr\u002F06-financeiro-precos\u002Ffinancial-health-check",35,"https:\u002F\u002Fgithub.com\u002Fkursku\u002Fskills","https:\u002F\u002Fclaude.ai","https:\u002F\u002Fgithub.com\u002Fkursku","2026-03-27 22:43:37",{"source":8,"skillName":5,"commands":45,"prompt":55,"zipAvailable":56},[46,49,52],{"tool":47,"command":48},"npx","npx skills add kursku\u002Fskills --skill financial-health-check",{"tool":50,"command":51},"bunx","bunx skills add kursku\u002Fskills --skill financial-health-check",{"tool":53,"command":54},"pnpm","pnpm dlx skills add kursku\u002Fskills --skill 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